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金融型资产评估的评估方法有哪些?
金融资产评估的方法主要有三种。
1.假设清算法
思路:
1.基于债务企业的整体资产,剔除不能偿债的无效资产,不必偿还的无效负债
2.并按照企业清算过程中的偿债顺序,考虑债权的优先受偿
3.于某时点分析责任关联方受偿程度
三种清算价格:
1.强制清算价格 适用于关停或即将进入诉讼的债务企业
2.有序清算价格 适用于半关停债务企业
3.续用清算价格 适用于持续经营债务企业
过程:
1.确定有效资产,剔除无效资产,确定有效负债,剔除无效负债
2.选择 适当的价值类型
3.确定优先扣除项目
4.确定一般债权受偿比例
受偿比例 = ( 资产- 扣除项目 )÷( 负债- 扣除项目 )
5.确定不良债权的一般债权受偿金额
一般债权受偿金额=(不良债权总额-优先债权受偿金额)×一般债权受偿比例
6.分析不良债权的受偿金额及受偿比例
不良债权受偿金额=优先债权受偿金额+一般债权受偿金额
不良债权受偿比例=不良债权受偿金额/不良债权总额
7.分析或有收益、或有损失等其他因素对受偿比例的影响
8.确定不良债权从该企业可以获得的受偿比例
2.现金流偿债法
思路:
1.基于企业近几年财务和经营状况,考虑行业、产品、市场、企业管理等因素
2.对企业未来一定年限内可偿还债现金流和经营成本进行分析
3.考察企业未来经营及资产变现所产生的现金流清偿债务
过程:
1.计算近3年的现金流量
2.分析企业历史资料,合理预测企业未来现金流量
3.合理确定偿债比例
4.确定折现率
5.将企业预期偿债年限内全部可用于偿债的现金流量折现,测算偿债能力
6.对特备事项进行说明
注意:
2中的未来现金流量不是现金表上的现金净流量,是自由现金流量
自由现金流量=净现金流量+预测利息费用+折旧和摊销-资本支出-营运资本的增加
3中的偿债比例确定后可得一个偿债系数
偿债器内某年度企业可用于偿债现金流=该年度自由现金流×偿债系数
3.交易案例比较法
思路:
1.通过定性分析掌握债权资产的基本情况和相关信息
2.确定影响其价值的各种因素
3.选定与其类似的处置案例
4.对各种因素进行量化分析,得到修正系数
5.对处置价格进行修正,并得到综合分析的债券资产价值
金融不良资产的评估方法介绍
金融不良资产是指银行持有的次级、可疑及损失类贷款，金融资产管理公司收购或接管的金融不良债权，以及其他非银行金融机构持有的不良债权。今天，我们针对金融不良资产的价值评估方法进行相关介绍。
一、账面价值法
账面价值法是最简单的定价方法，即依照原贷款的账面价值以及预定的未来现金流收入作为定价，这也是不良贷款所能获得的最高定价。
账面定价法的优点有三：
第一，简单易行，只要贷款逾期超过一定期限，被界定为不良贷款后，就可以按账面原值进行剥离;
第二，交易成本低，买卖双方无需聘请中介机构进行评估，也不需要经历漫长的谈判过程，从而节约了大笔经纪费用和谈判成本;
第三，账面价值法在我国有着特殊的作用，即在规避一些理论禁区和避免引发人们关于国有资产的争论方面，有着其他方法没有的优势。
账面价值法的不足之处在于，第一，没有考虑不良资产在有无抵押物、借款人的信用等级、借款企业的未来现金流等方面的不同，没有体现区别对待;其次，不良资产本身就是无法收回或无法全额收回本息的贷款，按照这种定价方式剥离不良资产，使资产管理公司必然亏损，购买者的积极性被挫伤，从而使不良资产的处置陷入困境，难以进一步推行下去。
二、会计估算法
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